ПРАВИЛА ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛИЧНЫМИ ДЕНЬГАМИ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Добрый день. Правила обеспечения наличными деньгами получателей бюджетных средств утвержден приказом Министерства финансов РФ № 89н от 03.09.2008г. и вступает в силу с 1 января 2009г.

Правила  разработаны в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливают порядок обеспечения территориальными органами Федерального казначейства  наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, лицевые счета которым открыты в управлении Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации.

Информационный обмен между получателем средств бюджета и органом Федерального казначейства осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между органом Федерального казначейства и клиентом.

Если у клиента или органа Федерального казначейства отсутствует соответствующая техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе.

Документооборот по обеспечению клиентов наличными деньгами и взносу получателями средств бюджета наличных денег, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящими Правилами с соблюдением положений законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

Обеспечение получателей средств бюджета наличными деньгами

Операции по обеспечению наличными деньгами получателей средств бюджета учитываются на счетах, открытых органу Федерального казначейства, в учреждениях Центрального банка Российской Федерации или кредитных организациях, для операций с наличными деньгами на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» счет № отдельно по счетам, открытым Управлению на балансовых счетах:

по счетам: № 40105 «Средства федерального бюджета»,  № 40503 «Счета организаций находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации» № 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений». По счету № 40116, открытому к счетам № 40105, № 40503, № 40302, осуществляется учет операций по взносу наличных денег получателями средств федерального бюджета.

Операции по обеспечению наличными деньгами получателей средств бюджета и операции по взносу наличных денег получателями средств бюджета, учтенные на счетах № 40105,  № 40302, № 40503. соответствующие счета отражаются:

- на лицевом счете, открытом получателю средств бюджета для учета операций по расходам бюджета (в том числе операций получателя средств федерального бюджета, связанных с использованием дополнительного источника бюджетного финансирования за счет арендных платежей (далее – средства дополнительного бюджетного финансирования), со средствами для осуществления оперативно-розыскных мероприятий, со средствами от приносящей доход деятельности (далее – лицевой счет получателя бюджетных средств);

на лицевом счете, открытом получателю средств бюджета для учета операций со средствами, поступающими в соответствии с федеральным законом о федеральном бюджете, а также иными законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации во временное распоряжение получателя средств бюджета (далее – лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение).

По всем операциям по обеспечению наличными деньгами получателей средств бюджета и операции по взносу наличных денег получателями средств бюджета, отраженным на лицевом счете получателя бюджетных средств, лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение орган Федерального казначейства выдает выписки из соответствующих лицевых счетов, по формам, утвержденным в установленном порядке.

Орган Федерального казначейства в порядке, установленном Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 24 апреля 2008 г. № 318-П, получает в учреждениях банка необходимое количество денежных чековых книжек для получения наличных денег с соответствующих счетов № 40116.

Чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно органом Федерального казначейства получателю средств бюджета  на основании представленного им Заявления на получение денежных чековых книжек по форме согласно приложению № 2 к настоящим Правилам (код формы по КФД 0531712).

Орган Федерального казначейства выдает уполномоченному руководителем получателя средств бюджета работнику  на получение денежных чековых книжек чековую книжку. Ответственность за сохранность и учет полученных в органе Федерального казначейства чековых книжек несет получатель средств бюджета.

Для получения наличных денег получатель средств бюджета представляет в орган Федерального казначейства по месту обслуживания не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег, Заявку на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802), оформленную в установленном порядке.


Заявка оформляется получателем средств бюджета отдельно по каждому виду средств, за счет которых должны быть выданы наличные деньги: средства бюджета, средства от приносящей доход деятельности, средства дополнительного бюджетного финансирования, средства для осуществления оперативно-розыскных мероприятий, средства, поступающие во временное распоряжение получателей бюджетных средств (далее – вид средств).

Для получения наличных денег за счет средств, поступивших во временное распоряжение, при оформлении Заявки получателем средств бюджета показатели бюджетной классификации Российской Федерации не указываются.

Одновременно с Заявкой получатель средств бюджета представляет в орган Федерального казначейства денежный чек, оформленный отдельно на каждую Заявку.

Заявка представляется получателем средств бюджета в электронном виде либо на бумажном носителе.

Орган Федерального казначейства проверяет правильность формирования Заявки: наличие в представленной Заявке реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению получателем средств бюджета, а также их соответствие друг другу и иным сведениям, имеющимся в органе Федерального казначейства.

При приеме Заявки на бумажном носителе подлежит проверке:

соответствие формы представленной Заявки форме, утвержденной в установленном порядке (код формы по КФД 0531802);

наличие в Заявке подписи руководителя или иного лица, указанного в Карточке образцов подписей (код формы по КФД 0531753) с правом первой подписи, и главного бухгалтера или иного лица, указанного в представленной получателем средств бюджета, уполномоченным подразделением Карточке образцов подписей с правом второй подписи, а также соответствие подписей образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, предоставляемой получателем средств бюджета в установленном порядке и по установленной форме.

В случае если форма или оформление Заявки не соответствуют установленным требованиям, или подписи на ней будут признаны не соответствующими образцам, представленным в установленном порядке получателем средств бюджета, орган Федерального казначейства регистрирует представленную Заявку в Журнале регистрации неисполненных документов (код формы по КФД 0531804) в установленном порядке, и не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления получателем средств бюджета:

возвращает получателю средств бюджета Заявку, представленную на бумажном носителе с приложением Протокола (код формы по КФД 0531805) в установленном порядке, в котором указывается причина возврата;

направляет Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата при условии, если Заявка представлялась в электронном виде.


2.11. Если Заявка соответствует требованиям, установленным пунктом 2.9 настоящих Правил, орган Федерального казначейства принимает ее к исполнению в случае:

если указанные в Заявке коды классификации операций сектора государственного управления (далее – КОСГУ) соответствуют содержанию текста назначения платежа, исходя из установленного Министерством финансов Российской Федерации порядка применения КОСГУ;

если суммы, указанные в Заявке, не превышают:

соответствующие бюджетные ассигнования или лимиты бюджетных обязательств и предельные объемы финансирования, учтенные на лицевом счете получателя бюджетных средств;

источник дополнительного бюджетного финансирования и лимиты бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию (при получении наличных денег за счет средств дополнительного бюджетного финансирования);

если Заявка соответствует установленным Министерством финансов Российской Федерации или финансовым органом требованиям для осуществления операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности (при получении наличных денег за счет средств от приносящей доход деятельности);

если суммы, указанные в Заявке для исполнения учтенного бюджетного обязательства получателя средств федерального бюджета, не превышают неисполненную часть соответствующего бюджетного обязательства;

если имеется достаточный для использования остаток средств на лицевом счете получателя средств федерального бюджета по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетных средств (при получении наличных денег за счет средств, поступающих во временное распоряжение).

Получатель федерального бюджета заполняет денежный чек в соответствии с требованиями, установленными Положением № 298-П/173н.

Орган Федерального казначейства проверяет правильность оформления представленного получателем средств бюджета денежного чека на соответствие:

сумм, указанных цифрами и прописью;

данных паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя получателя средств бюджета,  уполномоченного на получения наличных денег, данным, указанным в денежном чеке и в Заявке;

серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению, указанных в представленном денежном чеке и в Заявке.


Экземпляр исполненной Заявки, содержащей отметку органа Федерального казначейства, совместно с выпиской из соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств бюджета, передается уполномоченному получателем средств бюджета лицу.

В случае если предъявленный в учреждение банка денежный чек не принят им к исполнению, получатель средств бюджета представляет в орган Федерального казначейства непринятый учреждением банка денежный чек и новый денежный чек. Лицевая сторона непринятого учреждением банка денежного чека перечеркивается уполномоченным работником органа Федерального казначейства и возвращается получателю средств бюджета.

При этом получателем средств бюджета повторно Заявка не предоставляется.

Взнос получателем средств бюджета наличных денег.

На соответствующий счет № 40116 получателем средств бюджета  вносятся:

неиспользованные  наличные деньги по видам средств: средства бюджета, средства от приносящей доход деятельности, средства дополнительного бюджетного финансирования, средства для осуществления оперативно-розыскных мероприятий, средства, поступающие во временное распоряжение  получателей бюджетных средств;

суммы поступивших в наличной форме средств от приносящей доход деятельности.

Взнос получателем средств бюджета наличных денег в кассу учреждения банка производится на основании Объявления на взнос наличными (код по форме ОКУД 0402001), установленной Банком России и в соответствии с требованиями, установленными Положением № 318-П, с учетом особенностей, установленных Положением № 298-П/173н.

Объявление на взнос оформляется отдельно по каждому виду средств.

Оформление получателем средств бюджета Объявления на взнос осуществляется с учетом следующих требований:

- в поле "Получатель" указывается полное (сокращенное) наименование Управления и номер соответствующего счета № 40116 открытого Управлению, в скобках проставляются полное (сокращенное) наименование получателя средств бюджета, вносящего наличные деньги, а также номер соответствующего лицевого счета, открытого получателю средств бюджета;

- в поле «Источник взноса» получатель средств бюджета указывает символы поступлений наличных денег в кассу учреждения банка в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах, предусмотренных нормативными актами Банка России, и коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вносимые средства подлежат отражению на соответствующем лицевом счете, открытом получателю средств бюджета, а также  наименование соответствующего вида средств;

- при взносе получателем средств бюджета наличных денег, поступивших в его кассу от приносящей доход деятельности, получатель средств бюджета указывает в поле «Источник взноса» соответствующие коды бюджетной классификации Российской Федерации и наименование источника образования дохода в соответствии с полученным им Разрешением на осуществление приносящей доход деятельности (код по форме КФД 0531735), в установленном порядке;

- при взносе получателем средств бюджета неиспользованных наличных денег, поступивших во временное распоряжение, в поле «Источник взноса» коды бюджетной классификации Российской Федерации не указываются.

Принятые от получателя средств бюджета учреждением банка наличные деньги зачисляются на соответствующие счета № 40116. Ордер к Объявлению на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001) с отметкой учреждения банка о приеме наличных денег прилагается к выписке из соответствующего счета № 40116.

На основании информации о виде средств, указанной в Ордерах, приложенных к выписке учреждения банка с соответствующего счета № 40116, органы Федерального казначейства формируют по каждому Ордеру (код формы по ОКУД 0402001) Справку и отражают на соответствующем лицевом счете, открытом получателю средств бюджета, операции по восстановлению кассовых выплат, поступлению средств, полученных от приносящей доход деятельности, по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, а также операции по взносу средств во временном распоряжении.

Справка прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета, представляемой органом Федерального казначейства получателю средств бюджета.

Спасибо за внимание.