Добрый день!
Порядок завершения операций по счетам федерального бюджета определяется Приказом Минфина РФ от 06.06.2008 №56н, Положением Министерства финансов Российской Федерации и Центрального Банка Российской Федерации от 12.11.2008 № 127н/328-П.
Для завершения операций по счету по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы РФ, Управлением в ГРКЦ будет открыт счет № 40101 с отличительным признаком «3» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета. В первый рабочий день 2009 года УФК на основании полученной выписки по счету 40101 за 31 декабря 2008 года перечисляет остаток нераспределенных доходов, поступивших в 2008 году со счета 40101 на счет 40101 с отличительным признаком «3».
Во второй и третий рабочие дни 2009 года УФК на основании полученных выписок по счету 40101 с отличительным признаком «3» за первый и второй рабочие дни 2009 года распределяет весь остаток средств на этом счете. В поле "Назначение платежа" платежного поручения УФК дополнительно указывает: «Распределенные доходы от уплаты налогов и сборов и других обязательных платежей, поступившие в 2008 году с отражением в отчетности об исполнении бюджета за 2008 год». Следовательно, средства, перечисленные со счета 40101 с отличительным признаком «3» на счета местных бюджетов в начале 2009 года, вы отразите в доходной части отчетности за 2008 год.
По досрочной выплате получателям средств заработной платы, денежного довольствия, выплат социального характера и стипендий положения пока нет. Однако по линии Банка России такие документы уже поступили, но до УФК пока не доведены. В связи с этим по согласованию с Главным управлением Банка России по Ульяновской области разрешена досрочная выплата заработной платы за декабрь 2008 года по срокам 1-10 января 2009 года начиная с 22 декабря 2008 года.
Касаясь вопроса о совершении операций по исполнению федерального бюджета по расходам и по погашению источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, по исполнению бюджета Союзного государства, по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета следует обратить внимание на следующее.
29 декабря 2008 года - последний день представления в органы Федерального казначейства:
- платежных документов для осуществления кассовых выплат с лицевых счетов бюджета Союзного государства;
- представления в органы Федерального казначейства платежных и иных документов для осуществления операций по выплатам за счет наличных денег;
- перечисления на счета Управлений № 40105, 40503, 40302 неиспользованных остатков средств на лицевых счетах, открытых на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям» за вычетом суммы средств, которая будет использована получателями средств федерального бюджета (администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета) в три последних рабочих дня текущего финансового года для получения наличных денег со счета № 40116.
30 декабря 2008 года - последний день:
-получения от органов Федерального казначейства расходных расписаний и уведомлений по доведению лимитов бюджетных обязательств (бюджетных назначений) и объемов финансирования получателям средств федерального бюджета и администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета;
- осуществления кассовых выплат по бюджету Союзного государства.
Получатели средств федерального бюджета обеспечивают представление в органы федерального казначейства платежных и иных документов, необходимых для подтверждения в установленном порядке принятых ими денежных обязательств и последующего осуществления кассовых выплат из федерального бюджета не позднее 30 декабря, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета также не позднее 30 декабря 2008 года.
При этом дата составления документа в поле «дата» платежного документа (платежного поручения, заявки на получение наличных денег) не должна быть позднее даты, установленной для представления платежного документа в отделение или Управление, т.е. не позднее 30 декабря 2008 года. Осуществление кассовых выплат из федерального бюджета на основании платежных поручений, представленных не позднее 30 декабря, производится по 31 декабря 2008 года включительно.
Управление и отделения осуществляют прием платежных документов для осуществления кассовых выплат за счет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности и средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных учреждений, по 31 декабря 2008 года включительно.
Управление и отделения, обслуживающиеся в РКЦ и ГРКЦ, а также Отделения по Заволжскому району г.Ульяновска, по Сурскому, Вешкаймскому и Кузоватовскому районам, 31 декабря 2008 года при наличии неиспользованных остатков средств на счетах №40116 перечисляют их платежными поручениями на счета Управления №№ 40105, 40503, 40302 в зависимости от того, какие средства не были использованы.
Отделения, счета №40116 которых на сегодняшний день открыты в Сбербанке и которые проходят процесс закрытия и открытия счетов в соответствии с новыми Государственными контрактами (по аукциону от 15.12.2008г), должны организовать свою работу с клиентами таким образом, чтобы все клиенты успели получить необходимые наличные средства по 30 декабря 2008 года включительно. После чего при наличии неиспользованных остатков средств на счетах №40116 также перечисляют их платежными поручениями на счета Управления №№ 40105, 40503, 40302 в зависимости от того, какие средства не были использованы. Аналогичная ситуация по счетам №40116, открытым для обслуживания бюджета субъекта РФ и местных бюджетов.
Затем для следующих отделений, по лотам которых аукцион выиграл Россельхозбанк, это Отделения по г. Барышу и Барышскому району, по Майнскому, Николаевскому, Сенгилеевскому, Старомайнскому, Ульяновскому и Чердаклинскому районам – Управлением рассмотрены возможные варианты действий в целях недопущения срыва завершения финансового года и представляется возможным следующий выход из сложившейся ситуации:
1. Согласно документации об аукционе госконтракты могут быть заключены в срок не ранее 26.12.2008 и не позднее 30.12.2008. В связи с окончанием финансового года государственный контракт должен быть заключен не ранее 30.12.2008, еще раз подчеркиваю, что отделениям необходимо провести разъяснительную работу с клиентами о проведении операций с наличными денежными средствами не позднее 30.12.2008.
2. Согласно п. 2.1. Госконтракта банк открывает клиенту счета на основании письменного заявления клиента по установленной банком форме, после предъявления банку соответствующих документов в течение 2 рабочих дней. В связи с установлением данного условия после заключения контракта 30.12.2008 в банк следует представить заявление об открытии счетов с приложением соответствующих документов не ранее 31.12.2008, датировав данное заявление указанной датой – 31.12.2008. К заявлению согласно Положению об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, утвержденному ЦБ РФ и Минфином России 13.12.2006 № 298-П/173н, должны быть приложены списки бюджетополучателей с указанием сроков выплаты заработной платы по каждому бюджетополучателю, чем и можно мотивировать представление заявления 31.12.2008. Срок открытия счетов для банка при предоставлении заявления 31.12.2008 не позднее 12.01.2009.
3. До заключения госконтракта 30.12.2008 никакие документы в Россельхозбанк не представляются.
4. 31.12.2008 в Сбербанк должно быть представлено заявление о закрытии действующих счетов, срок закрытия счетов не позднее 12.01.2009.
5. В целях недопущения ситуации, в которой на 01.01.2009 или другое число в Сбербанке счета уже будут закрыты, а в Россельхозбанке счета еще не будут открыты, либо счета будут открыты в двух банках, следует согласовать с банками срок закрытия и открытия счетов в банках одной датой ( 31.12.2008, либо 11.01.2009, либо 12.01.2009).
Для следующих отделений, по лотам которых аукцион признан несостоявшимся, где заключение Государственного контракта происходит с единственным исполнителем услуг, т.е. со Сбербанком, это Отделения по Базарносызганскому, Карсунскому, Новомалыклинскому, Павловскому, Радищевскому, Старокулаткинскому, Тереньгульскому и Цильнинскому районам, заключение Госконтракта согласно условиям документации по аукциону возможно в период с 22 по 26 декабря 2008 года, дальнейшую процедуру закрытия и открытия счетов Вам следует выполнять по согласованию с подразделением Сбербанка России, однако и здесь следует учитывать интересы бюджетополучателей и финансовых органов.
Убедительная просьба ко всем – действия органов Федерального казначейства по открытию-закрытию счетов не должны привести к срыву операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов. Все бюджетополучатели должны быть обеспечены наличными средствами без каких-либо перебоев.
РЕКВИЗИТЫ новых счетов №40116 Отделений, открываемых согласно Государственным контрактам (по аукциону от 15.12.2008г.) в подразделениях Россельхозбанка и Сбербанка, Вы сможете довести до получателей бюджетных средств в первые дни 2009 года, таким образом указанные счета начнут действовать с начала будущего года.
Обращаю Ваше внимание, что остатки средств на счетах №40116, а также выручку и прочие средства, сданные по объявлениям на взнос наличности или поступившие каким-либо образом на счета №40116 необходимо В ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ перечислить 31 декабря 2008 года до 13-00, чтоб исключить возможность задержки их прохождения и обеспечить своевременное зачисление этих средств на балансовые счета №№40105,40503,40302. Особенно это касается прохождения средств со счетов, открытых в кредитных организациях (в Сбербанке, Россельхозбанке).
Руководителям отделений нужно организовать взаимодействие с банковскими учреждениями и держать этот вопрос под контролем. Если произойдет ситуация, что на Ваш счет №40116 зачислены какие-либо средства после 13-00, необходимо будет в срочном порядке решить вопрос об их перечислении со счета по назначению и обязательно сообщить об этом в Управление по телефону - главному бухгалтеру и начальнику операционного отдела. Просьба очень серьезно отнестись к этому вопросу.
По состоянию на 1 января 2009 года остаток средств на балансовых счетах №40116, открытых Управлению и отделениям, не допускается НЕЗАВИСИМО ОТ ВИДА БЮДЖЕТА.
Это означает, что все счета №40116, открытые для учета операций с наличными денежными средствами по кассовому обслуживанию исполнения федерального, союзного, областного бюджетов и бюджетов муниципальных образований должны быть в обязательном порядке обнулены на отчетную дату.
Управление 31 декабря 2008 года с учетом неиспользованных остатков средств федерального бюджета, поступивших от отделений, перечисляет неиспользованные остатки средств федерального бюджета со счета № 40105 на счет № 40105 Федерального казначейства, а также со счета №40816 на счет № 40816 Федерального казначейства. Таким образом на этих счетах по состоянию на 1 января 2009 года остатка быть не должно.
Учитывая всё вышеперечисленное, Управление просит Вас организовать 31 декабря 2008 года дежурство после 16-00 лиц, ответственных за выяснение платежей, которые могут вернуться по причине неточностей, указанных в реквизитах или по иным причинам, (особенно это актуально для платежей, отправленных со счета №40105), чтобы своевременно связаться с бюджетополучателями, а также лиц, осуществляющих подпись, (в т.ч. электронную), указанных документов.
После окончательного обнуления счета №40105 Управления операционным отделом по системе электронной почты Дионис Вам будет направлено сообщение об окончании работы в 2008 году.
Средства федерального бюджета, поступившие в 2009 году по расчетным документам с датой начального провода 2008 года на балансовый счет 40105, зачисляются учреждениями Банка оборотами нового года. Такие средства перечисляются Управлением и организациями в 2009 году на счет УФК 40101 с указанием кода бюджетной классификации Российской Федерации 00011303010010000130 «Прочие доходы федерального бюджета от оказания платных услуг и компенсации затрат государства». При этом в первых трех разрядах кода бюджетной классификации указывается код администратора доходов федерального бюджета.
Процесс закрытия финансового года по операциям федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета, с внебюджетными средствами, со средствами во временном распоряжении в условиях открытия в органе ФК лицевых счетов, процесс проведения заключительных оборотов по бухгалтерским счетам, формирование бюджетной отчетности с учетом закрытия бухгалтерских счетов описан в технологическом регламенте « Порядок закрытия финансового года» .
Заключение счетов отражено в Правилах ведения бюджетного учета в органах ФК на территории Ульяновской области в таблице 6 в разделе «Корреспонденция счетов бюджетного учета по Ульяновской области»
Закрытие 2008 финансового года реализовано в версии 35 ППО « Центр-КС», подготовка базы данных ППО « Центр – КС» к переходу на новый финансовый 2009 год в версии 36.
График представления бюджетной отчетности по состоянию на 1 января 2009 года доведен до Отделений Управления Федерального казначейства по Ульяновской области письмом Управления Федерального казначейства по Ульяновской области от 17 декабря 2008 года № 07-22/4726.
Также хочется обратить особое внимание на составление отчета по субсидиям (субвенциям). Это, как оказалось, самый проблемный отчет. При составлении отчета на 01.04.2008 года было выявлено, что по итогам 2007 года имели место случаи недостоверного составления указанного отчета отделениями, соответственно в таком же виде отчет за 2007 год был представлен в Федеральное казначейство. Это единственный отчет, который не сверяется с данными бюджетного учета, а сверяется с формами, определенными приказом Федерального казначейства № 1н в редакции приказа №6н. Еще раз просим отнестись к этому отчету с особым вниманием.
При формировании отчета об использовании субсидий (субвенций), предоставленных из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации и местным бюджетам на 01.01.2009г. отделениями заполняются следующие графы отчета:
1. Графа 5 отчета «Остатки на начало текущего года субсидий (субвенций) прошлых лет, переданных из федерального бюджета в бюджет субъекта Российской Федерации и местные бюджеты (на счетах №№ 40201, 40204) –сверяется графой «Остатки на начало года» справки об остатках на конец текущего года субсидий (субвенций), полученных из федерального бюджета в бюджет субъекта Российской Федерации (местный бюджет). Указанная графа остаётся неизменной в течение года.
2. Графа 6 «Возвращено в бюджет субъекта Российской Федерации и местные бюджеты субсидий (субвенций) прошлых лет»- указываются целевые средства прошлых лет, возвращенные в бюджет субъекта Российской Федерации и местные бюджеты в текущем финансовом году.
3. Графа 8 «Кассовые расходы со счета № 40201» - указываются суммы кассовых расходов бюджета субъекта Российской Федерации со счета № 40201, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, за исключением межбюджетных расчетов при передачи субсидий (субвенций) из бюджета Российской Федерации в местные бюджеты. Проверяется с ведомостью по кассовым выплатам из бюджета путем суммирования соответствующих значений по каждому коду цели.
4. Графа 9 «Кассовые расходы со счета № 40204» - указываются суммы кассовых расходов со счетов № 40204, источником финансового обеспечения которых являются целевые средства, за исключением межбюджетных трансфертов, передаваемых нижестоящим бюджетам. Проверка осуществляется путем суммирования ведомостей по кассовым выплатам из бюджетов, составленных в разрезе муниципальных образований, по каждому коду цели соответственно.
Спасибо за внимание!