Типовая программа
проверки деятельности Отделов № № 1-23
Управления Федерального казначейства по Ульяновской области
в 2013 году

Общие положения

Основание для проведения проверки:

Приказ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области от _______________ 20__ года № _____ «О проведении проверки деятельности Отдела № ___ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области».

Цель проверки:

• установление соответствия деятельности Отдела № ___ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области (далее — Отдел и Управление) по исполнению государственных функций и полномочий, по обеспечению его текущей деятельности требованиям законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности в части:
• осуществления и учета операций со средствами федерального бюджета, средствами, полученными получателями средств федерального бюджета от приносящей доход деятельности (далее — средства от приносящей доход деятельности), средствами на осуществление оперативно — розыскных мероприятий, по расходам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации на соответствующих лицевых счетах, открытых участникам бюджетного процесса в Управлении, осуществления в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (далее — БК РФ) получателями бюджетных средств (далее — неучастники бюджетного процесса федерального уровня);
• осуществления кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), осуществления в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, учета операций со средствами юридических лиц, не являющихся в соответствии с БК РФ получателями бюджетных средств (далее — неучастники бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципального образования));
• правового обеспечения деятельности Отдела;
• организации и осуществления внутреннего контроля деятельности;
• обеспечения штатного функционирования прикладных информационных систем и информационно-технической инфраструктуры;
• защиты конфиденциальных сведений и электронных документов;
• ведения делопроизводства, формирования документального фонда.

Проверяемый период деятельности: отчетный финансовый год и соответствующий период текущего финансового года.

Предмет проверки:

первичные документы, регистры бюджетного учета; документы, отражающие организацию осуществления Отделом процедур по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), осуществлению учета операций со средствами неучастников бюджетного процесса федерального уровня и неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципального образования)); документы по организации правового обеспечения деятельности при осуществлении функций по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов; документы по организации и осуществлению внутреннего контроля деятельности; документы по информационно-техническому обеспечению и обеспечению защиты информации; базы данных прикладного программного обеспечения информационной системы Управления; бланки документов, служебные письма, внутренние документы, журналы регистрации и учета, номенклатура дел, дела постоянного и временного хранения.

Метод проведения проверки: _____________________.

Форма проведения проверки: _____________________.

Способ проведения проверки: _____________________.

Объект проверки: Отдел № ___ Управления Федерального казначейства по Ульяновской области.

Сроки проведения проверки: ________________________.

Вопросы проверки в разрезе направлений деятельности

1. Кассовое исполнение федерального бюджета

1.1. Проверить закрепление за Отделом полномочий по выполнению функций по осуществлению и учету операций со средствами федерального бюджета, средствами на осуществление оперативно-розыскных мероприятий, по расходам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования, средствами от приносящей доход деятельности, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами неучастников бюджетного процесса федерального уровня на соответствующих лицевых счетах, открытых в Управлении:

• закрепление выполняемых полномочий в положении об Отделе;
• включение выполняемых полномочий в должностные регламенты сотрудников Отдела;
• отсутствие в должностных регламентах сотрудников Отдела полномочий, не предусмотренных положением об Отделе.

1.2. Проверить правильность формирования регистров аналитического учета по операциям со средствами федерального бюджета, средствами на осуществление оперативно-розыскных мероприятий, по расходам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования, средствами от приносящей доход деятельности, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами неучастников бюджетного процесса федерального уровня.

1.3. Проверить соблюдение установленного порядка представления получателем бюджетных средств в органы Федерального казначейства Расходных расписаний, содержащих детализированные лимиты бюджетных обязательств.

1.4. Поверить соблюдение установленного порядка осуществления операций со средствами, являющимися расходами федерального бюджета, источником финансового обеспечения которых являются доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного в оперативное управление получателям средств федерального бюджета, а также средства, полученные от привлечения осужденных к оплачиваемому труду:

• своевременность отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
• своевременность отражения на лицевых счетах получателей бюджетных средств источника дополнительного бюджетного финансирования;
• правильность осуществления операций за счет источника дополнительного бюджетного финансирования.

1.5. Проверить соблюдение установленного порядка осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности, и отражения их в соответствующем разделе, оформленном на лицевом счете получателя бюджетных средств.

1.6. Проверить соблюдение установленного порядка осуществления операций на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета.

1.7. Проверить организацию финансового контроля за:

• непревышением кассовых расходов, осуществляемых получателями средств федерального бюджета, над доведенными им бюджетными данными;
• непревышением кассовых расходов, осуществляемых клиентами, над утвержденными им объемами расходов по смете доходов и расходов по приносящей доход деятельности.

1.8. Проверить соблюдение установленного порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета.

Проверить соблюдение установленного порядка санкционирования расходов неучастников бюджетного процесса федерального уровня, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 БК РФ.

Проверить правомерность и своевременность возврата клиентам документов без исполнения, соблюдение порядка оформления возврата указанных документов (оформление Протокола (ф. 0531805), регистрация в Журнале регистрации неисполненных документов (ф. 0531804)).

1.9. Проверить соблюдение правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в Управлении:

• организацию работы по получению чековых книжек, расчетных (дебетовых) карт (далее — карты) в учреждении банка, их учету и выдаче клиентам;
• правильность заполнения Заявок на получение наличных денег (ф. 0531802), Заявок на получение наличных денежных средств, перечисляемых на карту (ф.0531844);
• правильность формирования Справки (ф. 0504833) и перечисления средств на счет, открытый на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег организациям» (далее — счет № 40116);
• правильность обеспечения наличными деньгами уполномоченных подразделений;
• правильность перечисления денежных средств с соответствующих счетов № 40116 на соответствующие счета Управления.

1.10. Проверить соответствие данных Многографной карточки (ф. 0504054) в части учета операций по обеспечению наличными деньгами получателей бюджетных средств, неучастников бюджетного процесса (балансовый счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателей») данным выписок по счетам № 40116 на основании подтверждающих документов, Ордеров к объявлениям на взнос наличными (ф. 0402001), Заявок на получение наличных денег (ф. 0531802), Заявок на получение наличных денежных средств, перечисляемых на карту (ф.0531844).

1.11. Проверить соблюдение установленного порядка учета бюджетных обязательств получателей средств федерального бюджета.

1.12. Проверить соблюдение порядка проведения операций по завершению операций текущего финансового года по исполнению федерального бюджета.

1.13. Проверить:

• своевременность предоставления клиентам выписок из соответствующих лицевых счетов;
• соблюдение порядка оформления документов при завершении операционного дня, месяца, года.

1.14. Проверить соблюдение требований законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации по исполнению судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.

1.15. Проверить достоверность показателей результативности деятельности Управления по кассовому исполнению федерального бюджета.

1.16. Проверить достоверность отражаемой в Паспорте территориального органа Федерального казначейства информации по показателям в части, касающейся деятельности Управления по кассовому исполнению федерального бюджета.

1.17. Проверить организацию работы по выявлению и устранению нарушений, указанных в обзорных письмах Федерального казначейства и Управления.

1.18. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверка периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.

2. Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета)

2.1. Проверить закрепление за Отделом полномочий по выполнению функции осуществления кассового обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета):

• закрепление выполняемых полномочий в положении об Отделе;
• включение выполняемых полномочий в должностные регламенты сотрудников Отдела;
• отсутствие в должностных регламентах сотрудников Отдела полномочий, не предусмотренных положением об Отделе.

2.2. Проверить соответствие Регламента о порядке и условиях обмена информацией между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования) и Управлением при кассовом обслуживании исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) требованиям нормативных актов Минфина России, Федерального казначейства.

2.3. Проверить наличие:

• Соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), заключенного между Управлением и высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией муниципального образования);
• Соглашения об открытии и ведении органом Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных бюджетных учреждений);
• Соглашения об открытии автономным учреждениям лицевых счетов в Управлении;
• Соглашения о проведении и учете казенными учреждениями субъекта Российской Федерации (муниципального образования) операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности;
• Соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов).

2.4. Проверить правильность формирования регистров аналитического учета:

• Ведомости кассовых поступлений в бюджет (ф. 0531812);
• Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджета (ежедневная) (ф. 0531813);
• Сводной ведомости по кассовым поступлениям (ежедневная) (ф. 0531814);
• Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджета (месячная) (ф. 0531815);
• Сводной ведомости по кассовым поступлениям (месячная) (ф. 0531817);
• Ведомости по кассовым выплатам из бюджета (месячная) (ф. 0531816);
• Ведомости по движению свободного остатка средств бюджета (ф. 0531819);
• Выписки из лицевого счета бюджета (ф. 0531775);
• Отчета о состоянии лицевого счета бюджета (ф. 0531793).

2.5. Проверить соблюдение установленного порядка доведения бюджетных данных до главных администраторов (администраторов источников финансирования дефицита бюджета с полномочиями главного администратора) и администраторов источников финансирования дефицита бюджета, главных распорядителей (распорядителей) и получателей средств бюджетов.

2.6. Проверить соблюдение порядка проведения и учета кассовых операций с источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).

2.7. Проверить соблюдение установленного порядка учета невыясненных поступлений.

2.8. Проверить соблюдение порядка проведения и учета операций по кассовым выплатам из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) по поручению клиентов, лицевые счета которым открыты в Управлении:

• своевременность исполнения платежных документов, представленных клиентами;
• соответствие платежных документов клиентов установленным требованиям.

2.9. Проверить соблюдение порядка проведения операций по расходам бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.

2.10. Проверить:

• своевременность выдачи выписок из лицевых счетов клиентов;
• своевременность осуществления сверки с клиентами операций, учтенных на их лицевых счетах;
• своевременность и полнота доведения информации по операциям со средствами бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) до финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования).

2.11. Проверить соблюдение порядка учета операций со средствами, полученными бюджетными учреждениями субъекта Российской Федерации (муниципального образования) от приносящей доход деятельности.

2.12. Проверить соблюдение порядка учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципального образования).

2.13. Проверить соблюдение правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в Управлении:

• организацию работы по получению чековых книжек, расчетных (дебетовых) карт (далее — карты) в учреждении банка, их учету и выдаче клиентам;
• правильность заполнения Заявок на получение наличных денег (ф. 0531802), Заявок на получение наличных денежных средств, перечисляемых на карту (ф.0531844);
• правильность формирования Справки (ф. 0504833) и перечисления средств на счет, открытый на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег организациям» (далее — счет № 40116);
• правильность обеспечения наличными деньгами уполномоченных подразделений;
• правильность перечисления денежных средств с соответствующих счетов № 40116 на соответствующие счета Управления.

2.14. Проверить соответствие данных Многографной карточки (ф. 0504054) в части учета операций по обеспечению наличными деньгами получателей бюджетных средств, неучастников бюджетного процесса (балансовый счет № 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателей») данным выписок по счетам № 40116 на основании подтверждающих документов, Ордеров к объявлениям на взнос наличными (ф. 0402001), Заявок на получение наличных денег (ф. 0531802), Заявок на получение наличных денежных средств, перечисляемых на карту (ф.0531844).

2.15. Проверить соблюдение порядка отражения операций по завершению финансового года.

2.16. Проверить соблюдение требований законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации по исполнению судебных актов по обращению взыскания на средства бюджетов.

2.17. Проверить достоверность показателей результативности деятельности Управления по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).

2.18. Проверить достоверность отражаемой в Паспорте территориального органа Федерального казначейства информации по показателям в части, касающейся деятельности Управления по кассовому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета).

2.19. Проверить организацию работы по выявлению и устранению нарушений, указанных в обзорных письмах Федерального казначейства и Управления.

2.20. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверка периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.

3. Правовое обеспечение деятельности

3.1. Проверить соблюдение порядка документооборота и работы с документами в прикладном программном обеспечении Автоматизированной системы документооборота «LanDocs» (далее — ППО АСД «LanDocs») в ходе правового сопровождения деятельности Отдела:

• своевременность направления документов на визирование и правовую экспертизу в центр правового сопровождения;
• наличие виз, заключений по проведению правовой экспертизы документов Отдела.

3.2. Проверить организацию работы по выявлению и устранению нарушений, указанных в обзорных письмах Федерального казначейства и Управления.

3.3. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверка периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.

4. Организация и осуществление внутреннего контроля

4.1. Проверить закрепление за Отделом полномочий по организации внутреннего контроля в Отделе:

• закрепление функции осуществления внутреннего контроля в Положении об Отделе;
• включение функции по осуществлению внутреннего контроля в Отделе в должностные регламенты сотрудников Отдела.

4.2. Проверить:

• наличие планов работы Отдела;
• выполнение утвержденного плана.

4.3. Проверить состояние информационно-технического обеспечения контрольной деятельности.

4.4. Проверить достоверность составления и своевременность представления отчетности в Управление в установленном объеме.

4.5. Проверить организацию и осуществление внутреннего контроля в Отделе.

4.6. Проверить организацию технико-экономической учебы сотрудников Отдела.

4.7. Проверить организацию работы по выявлению и устранению нарушений, указанных в обзорных письмах Федерального казначейства и Управления.

4.8. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении поверки, в том числе проверка периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.

5. Информационно-техническое обеспечение деятельности

5.1. Проверить закрепление за соответствующими работниками Отдела полномочий по осуществлению функции телекоммуникационного обмена информацией.

5.2. Ознакомиться с техническим оснащением Отдела:

• количество и типы персональных электронных вычислительных машин, оргтехники и другого оборудования, находящегося в эксплуатации;
• соблюдение условий эксплуатации техники, норм техники безопасности и эргономики.

5.3. Проверить состояние эксплуатации прикладного программного обеспечения (далее — ППО):

наличие и использование информационного обеспечения — баз данных нормативно-справочной информации.

5.4. Проверить соблюдение установленного порядка выполнения работ с использованием автоматизированного рабочего места системы электронного документооборота (далее — СЭД).

Соответствие информации об объемах произведенных работ по внедрению автоматизированного рабочего места СЭД Сведениям об установке и сопровождении ППО, направляемым Отделом в Управление.

5.5. Проверить соблюдение процессов и процедур, установленных технологическими регламентами, утвержденными Федеральным казначейством.

5.6. Проверить организацию работы по выявлению и устранению нарушений, указанных в обзорных письмах Федерального казначейства и Управления.

5.7. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверка периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.

6. Административно-хозяйственное обеспечение деятельности

6.1. Проверить отражение в положении об Отделе и в должностных регламентах сотрудников Отдела полномочий по ведению делопроизводства в Отделе и подготовку документов к сдаче в архив Управления.

6.2. Проверить формирование дел в Отделе в соответствии с номенклатурой дел.

6.3. Проверить организацию работы с документами с пометкой «Для служебного пользования».

6.4. Проверить соблюдение порядка и установленных требований при работе с документами в ППО АСД «LanDocs».

6.5. Проверить соблюдение установленного порядка работы с бланками приказов и служебных писем с изображением государственного Герба Российской Федерации.

6.6. Проверить состояние и организацию охраны труда.

6.7. Проверить состояние и организацию пожарной безопасности.

6.8. Проверить выполнение требований пожарной безопасности в помещении гаража.

6.9. Проверить состояние и организацию электробезопасности.

6.10. Проверить достоверность показателей результативности деятельности Управления по административному обеспечению деятельности.

6.11. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверка периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.

7. Обеспечение безопасности информации

7.1. Проверить закрепление за соответствующими работниками Отдела полномочий по осуществлению функции обеспечения безопасности информации, и их выполнение в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений.

7.2. Проверить организацию защиты конфиденциальной информации:

• ознакомление всех работников Отдела с перечнем сведений конфиденциальной информации, с организационно-распорядительными документами по вопросам безопасности информации;
• соответствие объекта информатизации и средств защиты информации техническому паспорту на защищаемый объект.

7.3. Проверить организацию защиты в локальных вычислительных сетях общего пользования:

• разграничение доступа, администрирование безопасности, использование средств защиты от несанкционированного доступа;
• наличие матрицы доступа к информационным ресурсам;
• наличие инструкций пользователя, по парольной защите, антивирусной защите, листов ознакомления с инструкциями, выполнение требований инструкций;
• организацию антивирусной защиты.

7.4. Проверить организацию защиты персональных данных:

• соответствие порядка работы с персональными данными требованиям законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации, организационно-распрядительным документам Управления;
• ознакомление работников Отдела с организационно-распорядительными документами Управления, регламентирующими порядок обработки персональных данных, а также порядок организации и проведения работ по обеспечению безопасности персональных данных.

7.5. Проверить организацию безопасности связи:

организацию защищенного документооборота между Отделом и Управлением, между Отделом и сторонними организациями;

7.6. Проверить организацию работы Регионального центра регистрации Уполномоченного удостоверяющего центра Федерального казначейства (далее — РЦР):

• ведение учета средств криптографической защиты информации (далее — СКЗИ) и обеспечение установленного порядка их передачи пользователям;
• соблюдение установленного порядка осуществления целевых функций РЦР (взаимодействие с пользователями и соискателями сертификатов ключей подписей, обеспечение взаимодействия с центром сертификации Уполномоченного удостоверяющего центра Федерального казначейства).

7.7. Проверить организацию внутриобъектового и пропускного режимов:

• организацию физической охраны (наличие подразделения охраны, количество постов охраны, оснащенность, ознакомление работников Отдела с Инструкцией по пропускному и внутриобъектовому режимам, наличие согласованного «Плана охраны», взаимодействие с начальником Отдела);
• организацию пропускного и внутриобъектового режимов (выполнение Инструкции по пропускному и внутриобъектовому режимам, других регламентирующих организационно-распорядительных документов);
• обеспеченность техническими средствами охраны, видеонаблюдения, контроля доступа, организация их использования(эксплуатации).

7.8. Проверить выполнение требований регламента использования ресурсов сети Интернет в Отделе.

7.9. Проверить выполнение требований нормативных документов по использованию СКЗИ в Отделе (наличие приказа о закреплении ответственных за учет, хранение, выдачу СКЗИ в т.ч. и ключевых носителей, наличие приказов по доступу работников Отдела к работе с СКЗИ, организация учета СКЗИ).

7.10. Проверить достоверность показателей результативности деятельности Отдела по защите информации ограниченного доступа.

7.11. Проверить организацию работы по выявлению и устранению нарушений, указанных в обзорных письмах Федерального казначейства и Управления.

7.12. Проверить другие вопросы, возникающие при проведении проверки, в том числе проверка периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения.